22 травня 2024, 21:41
Головна схема країни чи як "банани" легким рухом руки перетворюються на "липове зерно", і держава ще за це платить 20% від суми фіктивного експорту.
Є імпортер, фірма А, який ввіз у країну умовні "банани" на суму 60 млн грн.
За партію імпорту офіційно заплачені гроші, а також утримано на митниці ПДВ у розмірі 20% вартості, тобто 10 млн грн.
Потім імпортер реалізує цей товар на базарі оптовикам за готівку, наприклад, за 120 млн грн.
Податок з прибутку не платить, оскільки реалізація пройшла неофіційно.
Також він не донараховує ПДВ на різницю між ціною реалізації та митною декларацією.
Але він має 120 млн грн готівки, а реалізацію товару потрібно закрити за балансом. Крім того, є ще 10 млн грн податкового кредиту – просто так його не отримаєш.
І Імпортер знаходить "фірму-скрутчика", яка фіктивно купує у нього банани за 60 млн грн, тобто за собівартістю і "скручує" податковий кредит із ПДВ на 10 млн грн, тобто забирає його собі.
Рух товару йде тільки на папері, простими словами "продаються-купуються" лише документи на товар і податковий кредит з ПДВ.
У цей же час зернотрейдер - "Фірма С" скуповує зерно на внутрішньому ринку.
Робить це переважно за готівку або купує у фермерів на єдиному податку, які не можуть надати податковий кредит з ПДВ.
В результаті зернотрейдер має 5000 тонн зерна на 30 млн грн, але офіційно його немає на балансі. Нема й податкового кредиту. Що робити?
Зернотрейдер звертається до вже відомої нам "фірми-скрутчика".
Купує у неї 10 000 тонн зерна на 60 млн. грн. і отримує "скручений" раніше на бананах податковий кредит на 10 млн. грн.
Тепер на балансі є зерно та є податковий кредит.
Далі зернотрейдер експортує 5000 тонн легалізованого зерна плюс 5000 тонн фіктивного.
Зернотрейдер перераховує 60 млн грн фірмі-скрутчику, та, у свою чергу, жене ці гроші імпортеру, імпортер віддає зернотрейдеру 60 млн грн готівкою.
У фіналі зернотрейдер отримує ще й 10 млн грн відшкодування ПДВ від держави та її ділять учасники схеми.
Загалом, все лише у плюсах:
Імпортер отримав на рахунок безготівку на 60 млн грн і може купувати нову партію бананів.
Експортер – отримав 60 млн грн готівки та може знову купувати зерно за готівку.
ПДВ "скручений" і поділений. Фірма-скрутчик отримала свою комісію.
У мінусі тільки держава - вона виплатила відшкодування ПДВ з фіктивної операції та отримала спотворену статистику експорту.
Схема та аналіз Олексія Куща